Paranoyka

Если Вы продали какое-то имущество в прошлом году, то Вам стоит внимательно прочитать это пост.

В налоговую о продажах имущества необходимо отчитаться с 1 января по 30 апреля года, следующего за годом продажи. Если Вы, к примеру, продали авто и в этот же день пошли в налоговую, то никто декларацию у Вас не примет, так как календарный год еще не закончился.

Может прийти письмо о том, что надо отчитаться о продаже, а может и не прийти, а может прийти позже. «Незнание закона…» как говорится.

Для налоговой продажи делятся на продажи недвижимого жилого имущества (дом, земля, квартира, комната) и продажи прочего имущества (автомобили, гаражи, нежилые помещение и пр.). Конечно, если Вы продали шубу, то декларацию на продажу не потребуют. Отчитываемся только о том, что подлежит госрегистрации в реестре недвижимости, ГИБДД и пр.

Начнем подробно рассматривать с недвижимого жилого имущества. Для начала надо определиться, с какого года имущество Вам принадлежит на праве собственности. Если в собственность оформлено до 2016 года, то действует старое законодательство, и отчитаться о продаже надо, если с даты оформления в собственности до даты продажи прошло меньше 3 лет. Если после, то тут уже новое законодательство и срок владения увеличен до 5 лет (за некоторыми исключениями: приватизация, наследство, дар от близких родственников и рента – тут срок остался 3 года).

Обращаю внимание, что срок исчисляется именно с права собственности. Если в квартире живете давно, а приватизировали только перед продажей, то отчитываться нужно. Исключение: наследование, здесь право собственности считается с момента смерти наследодателя.

Второй момент. Если квартира в собственности с периода до 2016 года, то в декларации учитывается цена, указанная в договоре. Если после 2016 года, то большая из двух: либо цена в договоре, либо 70% от кадастровой стоимости. Сделано это для того, чтоб не было такой простой возможности избежать налога, как указать небольшую стоимость. Есть маленькая лазейка, если на 1 января года продажи нет кадастровой стоимости, то в расчет берется цена договора. Пример: жилой дом построен в июне 2016 года, зарегистрирован и продан. На 1 января 2016 года не может быть кадастровой стоимости, ведь дома еще не было. В прошлом году одному клиенту удалось так избежать приличного налога.

Что касается вычетов. Можно применить два на выбор.

1. Сумма расходов на приобретение (купили за 2 миллиона и продали за 2 миллиона – дохода не получили, налог не платите, но декларацию подать надо). Кстати, распространенное заблуждение «если маленькая (необлагаемая) сумма, то отчитываться не надо». Отчитываться нужно при любой сумме продажи.

2. 1000000 рублей в год. Эта та самая необлагаемая сумма. Чаще применяется при продаже того, что получили по наследству (там нет расходов на приобретение), что продано по небольшой стоимости.

При продаже квартиры несколькими собственниками делится пропорционально долям (например, квартира по ½ у супругов продана за 1500000. Вычет будет по 500000 у каждого. 1500000/2=750000 доля каждого в квартире 750000-500000=250000 та сумма, что попадает под налог. 250000*13%=32500 сумма, которую каждый из супругов заплатит в бюджет). Небольшой лайфхак – продавать разными договорами, тогда вычет в 1000000 будет на каждый договор. Не всегда можно применить, насколько я знаю, для ипотеки не подойдет, если на один объект недвижимости 2 договора купли-продажи.

Еще обращу внимание, что этот вычет годовой. То есть если продано 5 объектов по 500 тысяч каждый и нет расходов на приобретение, то они суммируются 5*500000=2500000 и под налог попадает разница 2500000-1000000=1500000.

Частный случай: цессия или переуступка прав по долевому участию в строительстве. Отчитываться в любом случае надо, т.к. в собственность не была оформлена. Применить вычет 1000000 нельзя, только подтвержденные расходы.

Что касается прочего имущества (авто, прицепы, нежилые помещения). Принцип тот же, что и по старому законодательству жилых помещений. Если меньше 3 лет в собственности, то отчитаться надо (исключение: то, что используется в предпринимательской деятельности – здесь вообще нет срока давности), больше трех лет – не отчитываемся.

В качестве уменьшения налогооблагаемой стоимости применить можно также сумму понесенных расходов, либо фиксированный вычет (в данном случае это 250000 (двести пятьдесят тысяч)), который также распространяется суммарно на всё проданное за год.

В налоговую надо обязательно предоставлять копии договоров на продажу имущества, свидетельств о праве собственности, документов, подтверждающих расходы на приобретение.

Как уменьшить налог, если он получается. Сделать взаимозачет, если было что-то приобретено в год продажи (и что-то это лечение, обучение, НПФ, страхование жизни, жильё) или до продажи (жильё). При этом либо Вы не пользовались вычетом, либо еще не всё получили по имущественному. Получается, что Вы должны налоговой с продажи, а налоговая Вам с покупки, чтоб не гонять деньги – указываем всё в декларации и таким образом перекрываем.

Полученный налог необходимо уплатить до 15 июля года, следующего за годом продажи. Продали в 2017 году – до 30 апреля 2018 подаем декларацию – до 15 июля 2018 платим налог.

Вроде всё основное расписала, далее, что касается продаж, это редкие случаи и частности. Могла, конечно, что-то упустить.

Пара примеров.

1. Продана квартира за 2000000, купленная 2 года назад за 1500000. Продано 2 машины по 10000 каждая. Под налог попадает квартира (2000000-1500000)*13%=65000. Выгоднее применить вычет «расходы на приобретение», т.к. он больше. Машины под налог не попадают, применяем вычет 250000. Но, если наш продавец не пользовался вычетом на приобретение квартиры, то он может сделать взаимозачет. Налоговая с покупки квартиры должна 2000000*13%=260000, а он налоговой 65000. Итого получаем, что налог не платится, а к возврату будет еще 195000.

2. Продан гараж 200000, машина 100000, квартира 750000. Всё получено по наследству. Получаем: по квартире налога нет 750000 меньше миллиона. По гаражу и машине суммируем (200000+100000-250000(вычет))*13%=6500. И если ничего не приобреталось, то этот налог платим.

3. Продана квартира. В договоре указан 1000000, кадастровая стоимость 2000000. Кадастровую умножаем на 0,7 получаем 1400000. Это больше чем цена в договоре, значит, она и указывается в декларации. И если нет расходов на приобретение, то с 400000 надо заплатить налог 13% 52000

Следующий пост – имущественные вычеты при покупке (строительстве) жилья. Точно не сегодня… и не факт что завтра. Начинаются трудовые будни.

В этом посте рассмотрю подробно стандартные вычеты.

На них претендовать могут те, у кого есть дети до 18 лет, обучающиеся на очной форме до 24 лет. Сумма не очень большая, 1400 в месяц на первого и второго ребенка, 3000 на третьего, 12000 на ребенка-инвалида (с 2016 года). Предоставляется, пока суммарный доход не превысит 350000.

Чаще всего предоставляет работодатель, не очень ощущается.

На работе предоставляется, если только Вы напишете заявление и приложите к нему свидетельства о рождении детей. Плюс небольших компаний – мало работников, бухгалтер может предложить каждому написать заявление, да и просто может предоставить, зная, сколько у Вас детей. В больших же компаниях никто за Вами бегать не будет.

На примере, что значит «пока доход не превысит 350000». Предположим, Ваша белая зарплата 50000 рублей. Значит 350000/50000=7, за семь месяцев вычет Вам предоставят, а дальше уже не положено.

Что значит «1400 на первого» и т.д. 1400 это размер вычета, реальных денег в этом 13%. 1400*13%=182 рубля. Это та сумма, которая дополнительно Вам выплачивается. Если зарплата у Вас 50000, то на руки Вы получаете 43500 (если не писали заявление), или 43682 (если написали).

При одном ребенке и большой белой зарплате практически и не ощущается эта прибавка, но если белая зарплата у Вас 10000 и есть трое детей, то 12 месяцев*(1400+1400+3000)*13%=9048 эта сумма за год. Это уже симпатично.

Если на работе не хотят предоставлять вычет, то его можно получит в налоговой. Заполняется декларация, к ней прилагается справка с работы 2НДФЛ за интересующий нас год, свидетельства о рождении детей, справка с учебы (если ребенку от 18 до 24 лет и он учится на очной форме), справка об инвалидности (если ребенок-инвалид), заявление с указанием Ваших банковских реквизитов для перечисления.

Если ребенку больше 18 лет, и он не учится или учится, но на заочке, то стандарный вычет на него не предоставляется, ребенок считается взрослым и самостоятельным.

Что касается ребенка-инвалида. Стандартные вычеты на него суммируются. То есть если ребенок первый, то предоставляется 1400(как на первого ребенка)+12000 (как на инвалида). До 2016 года вычет на инвалида был меньше и составлял не 12000, а 3000.

Кстати, и предельная величина дохода до 2016 года была не 350000, а 280000.

Если у нас двое родителей работают, но у одного зарплата большая, а у другого маленькая, то первый может написать заявление и отказаться от вычета в пользу второго, чтобы получить от налоговой побольше (мы помним про предельную величину).

Если у Вас серая зарплата, то советую не писать заявление на работе и получать вычет в налоговой. Если не пишете, то зарплата будет, к примеру, 10000 белая и 15000 в конверте, итого 25000, а если пишете, то 10182 белая и 14818 в конверте, итого всё те же 25000 (не будем придираться к цифрам, они ориентировочные, лень доставать калькулятор). Не написали заявление, получили свою зарплату 25000 в месяц, пришли по окончанию года в налоговую и подали декларацию на стандартный вычет.

Следующий вычет будет имущественный при продажах.

P.S. не нашла как редактировать прошлый пост((( Пишу здесь.

Декларацию на возврат Вы можете подать в любое время в течение 3 лет. Срок 30 апреля предусмотрен для тех, кто обязан подать. А обязаны подать те, кто продал имущество в прошлом году. Сдача декларации после срока - это штраф.

Наткнулась на пост про возврат налога НДФЛ, нашла неточности, решила всё-таки сама написать.

Работаю бухгалтером в небольшой фирме города Иркутска уже четвертый год, занимаюсь помимо всего прочего заполнением деклараций 3НДФЛ (как раз те самые на возврат налога и на продажу имущества), так что всё что пишу, это на собственном опыте. Есть такое ощущение, что уже столкнулась со всеми возможными ситуациями, но налоговая всегда преподносит сюрпризы.

Итак, вводный пост.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – это тот налог, что Ваш работодатель каждый месяц обязан перечислять в бюджет РФ. Составляет 13% от Вашей зарплаты. Есть, конечно, и ставка 35% - призы, выигрыши и тд. Но нас с Вами интересует сейчас только 13%, эта же ставка применяется и при продаже имущества.

Виды вычетов:

1. Стандартные (1400 на первого и второго ребенка, 3000 на третьего и последующих)

2. Имущественные (при продаже движимого и недвижимого имущества, при покупке жилья, при уплате ипотечных процентов)

3. Социальные (лечение, обучение, негосударственные пенсионные фонды, страхование жизни)

4. Инвестиционные (индивидуальный инвестционный счет)

Вычеты могут получить только те, за кого перечисляется налог НДФЛ. Это те, у кого белая зарплата (ну или хотя бы частично белая). Вернуть ничего не могут неработающие студенты и пенсионеры (хотя есть исключение – это пенсионеры, которые получают дополнительную пенсию от негос. Пенсионных фондов (НПФ), она облагается налогом), просто безработные, работающие вчерную, а также те, кто сидит в декрете с ребенком. Пособия, государственные пенсии, стипендии налогом не облагаются, значит вернуть ничего нельзя.

Вернуть можно только с необходимых, по мнению налоговой, вещей. По моей практике, хотят вернуть абсолютно со всего, покупка машины, шубы и т.д., но таких вычетов не предусмотрено.

Как я всегда говорю «государство очень неохотно расстается с деньгами», поэтому просто так прийти в налоговую и сказать, что, к примеру, учились и хотите вернуть деньги, не получится. Нужно собрать пакет документов, заполнить декларацию 3НДФЛ, подать это всё и ждать. Форма деклараций каждый год меняется, программа для заполнения есть на сайте налоговой nalog.ru, и для каждого года скачивается отдельная программа.

Проверяет налоговая документы и декларацию в течение 3 месяцев, еще 1 месяц дается на перечисление денег. Так что если у Вас всё верно сделано и подано, то максимум через 4 месяца деньги должны поступить Вам на счет. Налоговая не может увеличивать срок без веских оснований.

Какие документы надо собирать, распишу отдельно к каждому вычету. Но скажу сразу, это список документов налоговых г. Иркутска, лучше, конечно, уточнять у Вас по прописке.

Кстати, декларации подаются в налоговую по прописке. Некоторые из наших клиентов подавали через МФЦ, но столкнулись с проблемами. Подать можно лично, Почтой России, через личный кабинет или госуслуги, либо за кого-то по нотариальной доверенности.

Узнать, где Ваша налоговая можно на сайте nalog.ru. Там в разделе «Электронные сервисы» есть «Адрес и платежные реквизиты Вашей налоговой». Вбиваете Ваш адрес и сервис Вам выдаст и название инспекции и полный ее адрес.

Через личный кабинет или госуслуги тоже есть проблема. Объясню почему. Срок проверки 3 месяца и чаще всего проверять начинают за 1-2 неделю до окончания срока. Если Вы подаете лично, то при приеме инспектор может посмотреть правильность заполнения, сказать, все ли листы заполнены, все ли документы в порядке. Если же Вы подаете через личный кабинет, то инспектор посмотрит еще нескоро, позвонит Вам, скажет, что какой-то документ не прикрепили, и в этом случае инспектор имеет полное право увеличить срок проверки еще на 3 месяца.

Вычет можно получить за 3 года, то есть сейчас в 2018 году, Вы можете подать декларации за 2015, 2016, 2017 года.

Все вычеты указываются в одной декларации. То есть если Вы в 2017 году и учились, и лечились, и квартиру купили, то заполняется не 3 декларации, а всё включается в одну.

Лечение, обучение, НПФ подаются год в год. То есть если платили и в 2016 и в 2017 годах, то заполняем декларации за 2016 год отдельно, за 2017 год отдельно. Так как срок исковой давности 3 года, то подать можно в 2018 году 2015-2017гг, всё что до этого срока – сгорело.

ПО имущественному вычету по-другому. Он переносится. Если квартиру купили в 2013 году, то получить по ней можно, но декларации можно заполнить за 2015-2017 года и налог вернется только за эти годы.

Если, например, удержали с Вас в 2017 году 15000, а к возврату у Вас за лечение и обучение 16000, то вернется Вам только 15000, а 1000 сгорит. Если же по покупке квартиры налоговая Вам должна 130000, а налог за Вас перечислили только 15000, то и вернут Вам 15000, а разница перейдет на следующие годы.

Общие моменты вроде всё. Конкретно по каждому вычету еще напишу. Следующий вычет – стандартный.

P.S. многие моменты индивидуальны для каждого. По мере возможности постараюсь поотвечать на вопросы. К сожалению, с моим рейтингом не могу добавлять более одного поста в день. Поэтому про стандартные вычеты на пишу завтра.