Лига Юристов

• Если кто-то подал иск — не сможете вовремя включиться в процесс и оспорить требования. А апелляцию не примут только из-за того, что вы не знали о суде.

Можно ли посмотреть онлайн, что это за суд

Не всегда.

• Нормально отлажена система только в арбитражных судах: там по ИНН компании/ИП можно проверить все дела, какие есть на данный момент.

• Но вот в районных судах поиск может не выдать информацию по фамилии человека. И как узнать, в какой районный суд подали иск? Покупатели-физлица могут подавать в суд по месту своей прописки, а это может быть даже не ваш город.

• Судебные приказы по заявлению банков и других кредиторов выдают мировые судьи, там вообще найти дело на сайте стоит больших трудов! Система их почти не отображает корректно.

Какой вывод?

Получать судебные письма, причём срочно: из 7 дней хранения 3-4 может уйти на то, чтобы доставить вам извещение. Не успеете получить — письмо уйдёт, а проблемы с судом только начнутся.

Кого будут проверять в 1 очередь? Конечно, организации с многочисленными разрывами по НДС, не проходившие выездных проверок. Программа налоговиков АСК-НДС работает отменно, а налоговики отличаются острой памятью и тягой к премиям (зависят от пополнения бюджета).

НДС – не единственный показатель для проверки. Существует 12 критериев, оценивая которые налоговики могут ее назначить.

Кстати, в программе 1С Бухгалтерия есть возможность оценить риски по 12 критериям за любой период. Раздел «Руководителю» - «Монитор налогов и отчетности» - «Оценка риска налоговой проверки».

Критерии назначения выездных проверок:

1. Низкая налоговая нагрузка по вашему виду деятельности

2. Убытки в течение 2-х и более лет (в налоговой и бухгалтерской отчетности)

3. Среднемесячная зарплата работников не дотягивает до региональных показателей

4. Рост расходов выше роста доходов

5. Вычеты по НДС свыше 89%

6. Перерегистрация в другие налоговые

7. Договора с посредниками (перекупщиками), без которых можно обойтись

8. Спецрежимники, приближающиеся к предельным значениям лимитов (например, доход УСН)

9. Расходы ИП приближаются к доходам (профессиональные вычеты по НДФЛ выше 83%)

10. Игнорирование налоговых требований (не предоставление запрашиваемых документов и пояснений)

11. Рентабельность ниже 90% от средней по виду деятельности

12. Вид деятельности с высоким налоговым риском (серые схемы, сотрудничество с фирмами-однодневками и т.д.)

Чем больше критериев нарушено – тем выше риск выездной проверки.

Рекомендую компаниям и предпринимателям взвесить все «за» и «против», оценить риски и подготовиться к любому повороту событий.

• Поднимите и изучите отчетность и ключевые договора прошлых лет.

• Обсудите показатели с бухгалтером и юристом.

• Если есть сомнения в учете и состоянии/наличии первичных документов – пригласите стороннего аудитора и организуйте мини-проверку.

• Оцените сомнительность сделок, последствия их обнаружения.

• Насколько значительными могут быть потери? Зависят от возможных доначислений. Сделать расчет возможных недоимок, пеней и штрафов может бухгалтер.

• Какие шансы отстоять свою позицию в суде?

• Не приведет ли проверка к блокировке расчетных счетов и остановке бизнеса?

Мои рекомендации относятся, конечно, не только к 2020, но и последующим годам. Ведь в 2024 выездные также будут назначаться, но уже для проверки 2021, 2022 и 2023 годов.

Список возможных штрафов после проверки, как на фирму, так и на должностных лиц, довольно внушительный. Особого внимания заслуживают:

• 20% от неуплаченной суммы налога (взноса, сбора);

• 40% от неуплаченной суммы налога (взноса, сбора) при умышленном деянии.

И главное, не подпадаете ли вы как руководитель под уголовную ответственность (умышленный или халатный характер действий и причинение государству ущерба в крупных или особо крупных размерах)?

В общем, проверки были, есть и будут. От них не убежишь. Или убежишь? Надо трезво оценивать ситуацию и свои шансы «на побег».

Почему-то вспомнился диалог Юрия Деточкина и автоинспектора из «Берегись автомобиля»:

— А ты почему убегал?

— Привычка. Ты догоняешь — я убегаю. А ты почему догонял?

— И у меня привычка.

Подписывайтесь на мой телеграмм! )